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This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Provide me with details of how many scheme operators/providers who have been identified, submitted VAT payments to HMRC in the years 1999 to 2018?'.



 
 
 
Counter-Avoidance  
  
 
Freedom of Information Team 
 
 
 
S1715 
 
6 Floor  
Mr Garry Taylor 
 
Central Mail Unit 
By email: request-513626-
Newcastle Upon Tyne 
xxxxxxxx@xxxxxxxxxxxxxx.xxx  
NE98 1ZZ 
 
 
 
 
  
Email 
xxx.xxxxxxx@xxxx.xxx.xxx.xx 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Web 
www.gov.uk 
  
 
 
  
Date:                    12 September 2018 
 
 
 
 Our ref: 
FOI2018/01915, FOI2018/01916 
 
 
 
 
 FOI2018/01917, FOI2018/01918 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Dear Mr Taylor 
 
Freedom of Information Act 2000 (FOIA) 
 
Thank you for your requests, which were received on 28 August, for the following 
information: 
 
FOI2018/01915 
 
“In relation to the disguised remuneration legislation in the year Financial Year to March 
2010.  Could you please advise, how many individuals declared the use of loan schemes on 
their tax returns in this year?” 
 
FOI2018/01916 
 
In relation to the disguised remuneration legislation, please provide me with details of how 
many scheme operators/providers who have been investigated by HMRC and have 
subsequently been shut down or stopped from trading in relation to scheme arrangements. 
 
FOI2018/01917 
 
In relation to the disguised remuneration legislation, please provide me with details of how 
many scheme operators/providers who have been identified, how many of these, including 
those domiciled outside of the UK have submitted VAT payments to HMRC in the years 
1999 to 2018? 
 
FOI2018/01918 
 
In relation to the disguised remuneration legislation, please provide me with details of how 
many scheme operators/providers who have been investigated by HMRC and where the 
arrangements have subsequently been found not to be compliant. 
 
Response 
 
Under section 12(4) of the FOIA, with reference to regulation 5 of the Freedom of 
Information and Data Protection (Appropriate Limit and Fees) Regulations 2004, when 
Information is available in large print, audio and Braille formats. 
Text Relay service prefix number – 18001  
 
 
  
 
estimating the cost of complying, HMRC may aggregate two or more requests made by the 
same person, when the same or similar information is requested and where those requests 
are received within a period of sixty consecutive days (see the links below). 
 
  http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2000/36/section/12 
  http://www.legislation.gov.uk/uksi/2004/3244/regulation/5/made 
 
I am therefore aggregating the above requests as they relate to disguised remuneration 
schemes.  
 
I can confirm HMRC holds information that falls within the scope of your request. However, 
we estimate that it would exceed the FOIA cost limit to deal with it. The cost limit, which is 
specified in regulations, equates to one person spending 3½ working days locating and 
extracting all of the information within scope of the request.  
 
With regards request FOI2018/01917, although HMRC holds information in relation to 
‘Disguised Remunerations’ (DR) schemes, these can be operated, provided or promoted by 
multiple entities. To provide the requested information would require us to review each DR 
scheme to identify these entities and then cross-check those identified to establish which of 
these has submitted VAT payments for the tax years 1999-2018.  
 
I have established that the time necessary to complete this task would exceed the cost limit 
by some way. Consequently, under section 12(1) of the FOIA, HMRC is not obliged to 
comply with your request and we will not be processing it further.  
 
Normally, HMRC would explore with you how you might be able to narrow or refine your 
request so that it did not exceed the FOIA cost limit. However, specific to this request, I 
cannot see any scope for doing this. 
 
You may wish to narrow the scope of your requests by being more specific about the  
information you particularly wish to obtain taking in account the information provided above 
and the ICO guidance on section 12(4) FOIA. 
 
Outside the FOIA, you might like to be aware that responses to similar requests for 
information as your requests under references FOI2018/01915, FOI2018/01916 and 
FOI2018/01450, have been published on the Whatdotheyknow website at the below links: 
 
https://www.whatdotheyknow.com/request/request_for_information_45 
 
https://www.whatdotheyknow.com/request/disguised_remuneration_legislati_2#outgoing-
802038 
 
https://www.whatdotheyknow.com/request/loan_scheme_declaration_individu#incoming-
1212767 
 
If you are not satisfied with this reply you may request a review within two months by 
emailing xxx.xxxxxx@xxxx.xxx.xxx.xx, or by writing to the address at the top right-hand side 
of this letter.    
 
If you are not content with the outcome of an internal review, you can complain to the 
Information Commissioner’s Office. The following link explains how to do this: 
https://ico.org.uk/concerns/ 
 
 
Yours sincerely, 
 
 
 
Freedom of Information Team 
 
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