This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Loan Charge Settlement Processing Times'.

Freedom of Information Team 
6 Floor  
Mr James Lancaster 
Central Mail Unit 
Newcastle Upon Tyne 
By email: request-600465-
NE98 1ZZ  
Date:                26 September 2019 
 Our ref: 
 Dear Mr Lancaster 
Freedom of Information Act 2000 (FOIA) 
Thank you for your request, which was received on 30 August, for the following information: 
“As at March 2019 you advised the estimated DR population was 50,000 (75% individual, 
25% employer). 
Please advise: 
1) The average, median and maximum days from individual/employer requesting settlement 
terms to HMRC issuing settlement offer? 
2) The average, median and maximum days from issuing a settlement offer to acceptance? 
3) The current number of FTE or equivalent working on settlement activities? 
4) The accuracy rate of settlement offers (or how many settlement offers were accepted 
without further query or challenge)? 
5) The current number of individuals/employers yet to settle? 
Ideally the above figures are split between individuals and employers.” 
We can confirm we hold information within scope of your request. However, we estimate that 
it would exceed the FOIA cost limit to provide it. The cost limit for central government 
equates to one person spending 3½ working days locating and extracting all of the 
information within scope of the request. Consequently, under section 12(1) of the FOIA, we 
are not obliged to comply with your request and we will not be processing it further. 
Normally we would explore with you how you might be able to narrow or refine your request 
so that it did not exceed the FOIA cost limit. However, in this case, we cannot see any scope 
for doing this. 
More than 28,000 DR scheme users expressed an interest in settling their tax affairs, with 
over 19,000 returning their settlement packs and providing the relevant information by 5 April 
2019, under the published settlement terms. However, in order to provide the information 
you have requested, we would need to review each of the 19,000 cases comprising both 
electronic and, in some cases, paper records. We would need to do this to establish the 
average, median and maximum days for the periods from users expressing an interest in 
settling to HMRC issuing the settlement calculations and to users subsequently accepting 
the calculations.  
Information is available in large print, audio and Braille formats. 
Text Relay service prefix number – 18001  

We would then need to check whether the calculations were accepted without further query 
or challenge. We have established that this task would exceed the FOIA cost limit.  
The charge on disguised remuneration (DR) loans is expected to affect 50,000 individuals, 
which includes 10,000 self-employed individuals. Between Budget 2016 and 31 March 2019, 
around 7,000 settlements were agreed, bringing in over £1.5 billion for the Exchequer. 
On 26 March 2019 HM Treasury (HMT) published “Report on time limits and the disguised 
remuneration loan charge”. This report, including settlement information, is available at:
 We plan to publish an update of settlement data after the outcome of the 
independent Review of the DR loan charge (see further information below). I can advise that 
we currently have around 700 FTE or equivalent allocated to settlement activities.  
You might be interested to know that following the Prime Minister’s announcement on 4 
September 2019, the Chancellor of the Exchequer, Sajid Javid, has commissioned an 
independent Review of the DR loan charge led by Sir Amyas Morse, former Chief Executive 
and Comptroller and Auditor General of the National Audit Office.  
The Review will conclude by mid-November, report and provide independent 
recommendations to the government. The government will consider the outcome of the 
Review and set out next steps to give taxpayers certainty in advance of the January Self 
Assessment filing deadline. 
While the Review is ongoing, the loan charge remains in force, in line with current 
legislation.  DR users who provided the information needed to settle their use of DR 
schemes by 5 April 2019 and are in the process of settling their DR use can continue to 
finalise their settlements with us if they wish to do so.  
We recognise that some may want to wait for the government’s response to the Review 
before finalising their settlements, so we have announced that they can pause and wait for 
the government’s response to the Review before finalising their settlement with us.  
We also recognise customers may be unclear what they should do whist the Review is 
underway. To help those affected, we have published guidance on GOV.UK which is 
available at:
We will update our guidance, setting out details of the next steps for users shortly after the 
outcome of the Review.   
If you are not satisfied with this reply you may request a review within two months by 
emailing, or by writing to the address at the top right-hand side of 
this letter.    
If you are not content with the outcome of an internal review you can complain to the 
Information Commissioner’s Office.
Yours sincerely, 
Freedom of Information Team