This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Loan Charge Promotors of Disguised Remuneration / Loan Schemes'.

Freedom of Information Team 
6 Floor  
Mr James McGuigan 
Central Mail Unit 
By email: request-540846-
Newcastle Upon Tyne  
NE98 1ZZ 
 Date:                25 January 2019 
 Our ref: 
Dear Mr McGuigan 
Freedom of Information Act 2000 (FOIA) 
Thank you for your request, which was received on 26 December, for the following 
“In a letter dated July 2018 from HMRC it states "We also pursue those who promote or 
enable schemes that attempt to avoid tax.  We have a range of powers to discourage 
promoting or enabling avoidance, including penalty regimes which can impose penalties 
unto £1m or the whole of the fees earned for attempting to enable avoidance. We are also 
reporting promotors to the Advertising and Standards Agency and professional bodies, and 
opening criminal investigations where appropriate. Promotors of tax avoidance schemes 
have been prosecuted, leading to criminal and jail terms" 
Please let me know... 
1) How many criminal investigations against promotors are:  
a) Currently Open 
b) Closed with a Success 
c) Failed in Court and still being pursued 
d) Failed in Court and closed without success 
e) How many promotors have been jailed 
2) Who are the professional bodies you are reporting them to other than the ASA 
3) Which of these professional bodies are regulated” 
I can confirm HMRC holds information falling within scope of your request. However, we 
estimate that it would exceed the FOIA cost limit to deal with it. The cost limit, which is 
specified in regulations, equates to one person spending 3½ working days locating and 
extracting all of the information within scope of the request. Consequently, under section 
12(1) of the FOIA, HMRC is not obliged to comply with your request. 
This should not be taken to mean that compliance action against the promoters of tax 
avoidance schemes has not taken place.  
In recent years, HMRC has been investigating over 100 promoters and others involved in 
the promotion of tax avoidance, including disguised remuneration arrangements. In the last 
Information is available in large print, audio and Braille formats. 
Text Relay service prefix number – 18001  

year, HMRC has taken litigation action against 5 scheme promoters for failure to disclose 
under the Disclosure of Tax Avoidance Schemes regime. One case has been decided in 
HMRC’s favour with decision in the other four pending. Further cases will be litigated in the 
year ahead and others are deciding to disclose to avoid litigation.  
HMRC has also used its powers under the Promoters of Tax Avoidance Schemes (POTAS) 
regime to challenge promoters and others, and has made three successful complaints to the 
Advertising Standards Authority about misleading advertising; two of which relate to 
disguised remuneration schemes. Further information is available at:  
HMRC will also consider criminal investigation, and makes referrals to prosecuting 
authorities, where appropriate. Since the formation of HMRC’s Fraud Investigation Service 
on 1 April 2016 more than 15 individuals have been convicted for offences relating to 
arrangements which have been promoted and marketed as tax avoidance schemes resulting 
in over 95 years custodial and 4 years suspended sentences being ordered. Additional 
matters are the subject of ongoing enquiries. 
It is criminal investigations into the promoters of tax avoidance schemes on which your 
request focusses and it is the records of these which would exceed the FOIA cost limits to 
provide to you. 
An example of the kind of circumstance in which HMRC will generally consider starting a 
criminal, rather than civil investigation is where, pursuing an avoidance scheme, reliance is 
placed on a false or altered document or such reliance or material facts are misrepresented 
to enhance the credibility of a scheme. 
HMRC publishes the numbers of prosecutions resulting from their criminal investigations on 
an annual basis. However, this information was not broken down to a level to identify the 
proceedings commenced against the promoters of tax avoidance prior to the formation of the 
Fraud Investigation Service in 2016. 
In 2015/16 the total number of decisions to charge individuals with offences following an 
HMRC referral to the UK prosecution authorities was 1,135. To comply with your request 
would require an official to review the individual records of these referrals in order to 
determine if the individuals referred were associated to the promotion of tax avoidance 
schemes. As has been previously advised, such criminal proceedings are only opened in 
specific circumstances. 
I have established that the time necessary to gather this information for even a single year 
would exceed the cost limit by some way. 
Taking in to account the information provided above you may wish to narrow the scope of 
your request to those records since 2016. Please note that we are unable to guarantee that 
any refined requests would fall within the cost limit or other exemption will not apply.  
If you are not satisfied with this reply you may request a review within two months by 
emailing, or by writing to the address at the top right-hand side 
of this letter.    
If you are not content with the outcome of an internal review you can complain to the 
Information Commissioner’s Office 
Yours sincerely, 
Freedom of Information Team