This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Disguised remuneration settlements for individuals'.

Freedom of Information Team  
 6 Floor 
Central Mail Unit 
Mr Gordon Berry 
Newcastle Upon Tyne 
NE98 1ZZ 
By email: request-567335- 
 Date:                13 June 2019 
 Our ref: 
Dear Mr Berry 
Freedom of Information Act 2000 (FOIA) 
Thank you for your email received 16 May 2019 asking HMRC to carry out an Internal 
Review of our response to your request for information under FOIA.  
On 10 April 2019, we received your request for the following information: 
“Now that the 5th April 2019 deadline has now passed. Can HMRC now tell me, in regard to 
DR loan schemes:  
1. how many individuals (not corporates) registered for settlement;   
2. how many calculations have been issued by HMRC to individuals (not corporates);  
3. what is the average of those calculations issued to individuals (not corporates);   
4. Of those issued to individuals (not corporates), how many signed settlement offers have 
actually been returned to HMRC:  
5. What is the average value of signed letters of offer at question 4 above?” 
HMRC responded to your request on 13 May 2019 confirming that information within scope 
of your request was held. This information was considered exempt from disclosure pursuant 
to section 22(1) of the FOIA.  
The purpose of an Internal Review is to assess how your FOI request was handled in the 
first instance and to determine whether the original decision given to you was correct. This is 
an independent review: I was not involved in the original decision. 
HMRC received your request on 10 April 2019 and responded by email on 13 May 2019. 
This was within the statutory deadline in compliance with section 10(1) of the FOIA.  
The response also set out HMRC’s review procedure and your right to complain to the 
Information Commissioner, as required by section 17(7) of the FOIA. 
Section 22(1) of the FOIA states that: 
Information is available in large print, audio and Braille formats. 
Text Relay service prefix number – 18001  

Information is exempt information if – 
a) the information is held by the public authority with a view to its 
publication, by the authority or any other person, at some future date 
(whether determined or not), 

b) the information was already held with a view to such publication at the time 
when the request for information was made, and 
c) it is reasonable in all the circumstances that the information should 
be withheld from disclosure until the date referred to in paragraph (a). 

In reviewing your request I have first considered whether HMRC was correct to cite section 
22(1) FOIA. 
In order to determine whether section 22 is engaged the Information Commissioner’s Office 
(ICO) asks authorities to consider the following questions: 
  When the applicant submitted the request, did HMRC intend the information to be 
published at some date in the future? 
  If so, in all the circumstances of the case, was it ‘reasonable’ that HMRC should with-
hold the information from disclosure until some future date (whether determined or 
The response to your initial request advised that the requested information would be made 
available following the publication of the department’s annual reports. I can confirm that the 
intention to publish this information was made prior to your request being received in 
response to the public interest on this subject. 
I have considered whether it is reasonable in all the circumstances to withhold the requested 
information until publication owing to a need for validation, formatting compatibility and 
verification of the data prior to publication.  
It is my view that the data requested must be checked for accuracy and interested 
stakeholders consulted prior to publication to ensure sensitive or misleading data is not 
Taking the above in to account I am satisfied that section 22 is engaged in this case, 
however as this is a qualified exemption, I have gone on to consider the public interest test. 
I agree that the information you have requested is reasonable and it is the public interest for 
HMRC to release this information. To do so would increase confidence in the department’s 
work to tackle DR tax avoidance schemes and ensure that people understand that 
operations are carried out fairly and effectively. 
HMRC acknowledges that there is a broad public interest in the Government’s work and 
disclosure would be consistent with the Government’s wider transparency agenda. 
However, there was a strong public interest in HMRC having the space required to quality 
assure the information and ensure that the data it publishes is accurate and that sensitive 
information is not published in error. It is not in the public interest to release inaccurate or 
otherwise sensitive data. 
It is an important principle that public authorities should be able publish information in a 
manner, form and timing of their own choosing. HMRC official’s time would be better spent 
compiling, verifying and preparing for publication so that everyone gets to see the outcomes 
at the same time as opposed to dealing with a number of individual requests for variants of 
the same information. 
I accept that there is a public interest in disclosure insofar as this would promote 
transparency about the outcomes of disguised remuneration settlements. However, I also 

take the view that this public interest is significantly reduced by the fact that HMRC has 
always planned to publish the results. 
I therefore find that HMRC was correct to apply section 22(1) in response to your request of 
10 April 2019. 
If you are not content with the outcome of this internal review, you can complain to the 
Information Commissioner’s Office (ICO). You can make a complaint to the ICO by post to: 
The Information Commissioner’s Office, Wycliffe House, Water Lane, Wilmslow, Cheshire 
SK9 5AF. Instructions about this process are available at the following link:  
Yours sincerely, 
Freedom of Information Team