This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'FOI Request - Public sector off-payroll (IR35) reforms'.

Appendix 2 
IR35 (off payroll working) rules 
Introduction to IR35 rules 
This is an HMRC process. It is a piece of legislation that states where an individual would have been an employee if they were providing their 
services via an intermediary, such as a personal service company, they pay the same tax and National Insurance (NI) contributions as an 
employee. 
 
The Environment Agency, along with other public sector bodies, has to decide if IR35 applies. If the rules apply and we are responsible for paying 
the worker’s intermediary, then we must deduct employment tax and NI from these payments and report these payments to HMRC. 
Who IR35 applies to 
The Environment Agency must consider IR35 if the temporary worker: 
  provides their services to the Environment Agency through their own intermediary  
  hires people who provide their services through an intermediary to public sector clients  
An intermediary is defined as: 
  a worker's own limited company - known as a personal service company (PSC)  
  a partnership  
  another individual  
IR35 does not apply if a temporary work agency or similar third party supplies the worker and: 
  directly employs and deducts tax and National Insurance contributions from the worker  
  uses an umbrella company to employ the worker which deducts tax and National Insurance contributions  
When and how to use HMRC Assessment 
To confirm is IR35 rules apply you must complete thHMRC assessment tool prior to the worker commencing with the Environment Agency. You must re-
assess using the tool if the assignment is renewed (extended) or changed (different work). 
The outcome of the tool will be: 

  the legislation applies to this worker (in scope)  
  the legislation does not apply to this worker (out of scope)  
  unable to determine the tax status of this worker  
An indeterminable outcome cannot be accepted. If the outcome is indeterminate, you must contact the HMRC by email or phone the helpline on 0300 123 2326.