This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'DMG Memos from 2015'.

Memo DMG 5/15 
RATES FOR INCOME TAX, IS/JSA/ESA/SPC BENEFIT 
RATES AND SOCIAL SECURITY CONTRIBUTIONS FROM 
APRIL 2015 
Contents 
Paragraphs 
Introduction 

Uprating 
 
Benefit rates 

Trade disputes 
3 - 4 
Housing costs non-dependant deductions - 

IS/JSA(IB)/ESA(IR)/SPC 
Third party deductions for miscellaneous accommodation costs 

Social Security Contributions 
 
Class 1 contributions 

Class 2 contributions 

Small profits threshold 

Class 4 contributions 
10 
Class 4 rate 
11 
Income Tax 
 
Allowances 
12 - 13 
Employment Rights - Increase of Limits 
14 
The maximum weekly amount 
15 
Statutory guarantee payments 
16 
Carer’s Allowance – Increase of earnings limit 
17 
 
Annotations 
 
Contacts 
 

 
INTRODUCTION 

This memo contains details about the income tax and the Social Security contribution 
rates for 2015/2016 and the increase in IS/JSA/ESA/SPC benefit rates from 6.4.15. 
The rates are introduced by the Welfare Benefits Up-rating Order 2015 (SI 2015/30),  
the Social Security Up-rating order 2015 (SI 2015/457), the Social Security 
(Contributions) (Re-rating and National Insurance Funds Payments) Order 2015 (SI 
2015/588), and the Social Security (Contributions) (Limits and Thresholds) 
(Amendment) Regulations 2015 (SI 2015/577). This memo also contains guidance on 
the Employment Rights (Increase of Limits) Order 2015 (SI 2015/226) and the Social 
Security (Invalid Care Allowance) (Amendment) Regulations 2015 (SI 2015/162). 
UPRATING 
Benefit rates 

New rates of IS/JSA/ESA/SPC benefits will apply from the first day of the first benefit 
week to commence on or after 6.4.15. DMs can find the new rates in benefit desk aids 
and should bear them in mind when reading examples in the DMG that contain benefit 
rates. 
Trade disputes 

For IS, the relevant sum from the first day of the first benefit week which begins on or 
after 6.4.15, is £40.501. 
1 C & B Act, s 126(7) 

For JSA, the prescribed sum from the first day of the first benefit week which begins 
on or after 6.4.15, is £40.501. 
1 JSA Regs, reg 172 
Housing costs non-dependant deductions - 
IS/JSA(IB)/ESA(IR)/SPC 

Where a non-dependant lives with the claimant, a deduction from the allowable 
housing costs may be appropriate (see DMG 23756, DMG 44586 or DMG 78500 et 
seq.). See Appendix 7 to DMG Chapter 23 for details of previous rates appropriate to 
IS/JSA, Appendix 5 to DMG Chapter 44 for details of previous rates appropriate to 

ESA and Appendix 4 to DMG Chapter 78 for details of previous rates appropriate to 
SPC. 
Gross weekly income 
Deduction  
less than £129.00 
£14.55 
£129.00 to £188.99 
£33.40 
£189.00 to £245.99 
£45.85 
£246.00 to £327.99 
£75.05 
£328.00 to £407.99 
£85.45 
£408.00 or more 
£93.80 
Third party deductions for miscellaneous accommodation costs 

The amount for personal expenses for the purposes of deductions for miscellaneous 
accommodation costs is1 
1. 
for a single person, £24.00 
2. 
for a couple where both members are in accommodation where deductions for 
miscellaneous accommodation costs are appropriate, £24.00 each 
3. 
in the case of a polygamous marriage, where more than one member of the 
marriage is in accommodation where deductions for miscellaneous 
accommodation costs is appropriate, £24.00 for each member in the 
accommodation. 
1 SS (C & P) Regs, Sch 9, para 4(2A); SS Benefits Uprating Regulations 2011, SI 2011 No. 830 
SOCIAL SECURITY CONTRIBUTIONS 
Class 1 contributions 

From 6.4.15 the new earnings limits are as follows: 
LEL 

£112 weekly 
UEL 

£815 weekly 
Class 2 contributions 

The ordinary Class 2 rate is £2.75 per week. 
The share fisherman rate is £3.40. 

 
Small profits threshold 

The small profits threshold limit is £5,885. 
Class 4 contributions 
10 
The rates for Class 4 contributions are:  
Lower level 

£8,060 per year 
Higher level 

£42,358 per year 
Class 4 rate 
11 
£8,060 to £42,358 

9% 
Above £42,385   

2% 
INCOME TAX 
Allowances 
12 
The rates for allowances are 
Personal 

under 65 
£10,600 
 

65-74 
£10,600 
 

75 and over 
£10,660 
Married couple 

over 75 
£8,355 
13 
Rates  
The rates for tax are 
Basic rate of 20% 

up to £31,785 
Higher rate 40% 

over £31,785 
Additional rate 45% 

over £150,000 

EMPLOYMENT RIGHTS – INCREASE OF LIMITS 
14 
From 6.4.15 the rates for the maximum weekly amount and statutory guarantee 
payments increase1. 
1 The Employment Rights (Increase of Limits) Order 2015, art 1(1) 
The maximum weekly amount 
15 
The maximum weekly amount from 6.4.15 is increased from £464 to £4751. 
1 The Employment Rights (Increase of Limits) Order 2015, Sch, para 8 
Statutory guarantee payments 
16 
The daily rate of the statutory guarantee payment from 6.4.15 is increased from £25 to 
£261. 
1 The Employment Rights (Increase of Limits) Order 2015, Sch, para 4 
CARER’S ALLOWANCE – INCREASE OF EARNINGS LIMIT 
17 
The Carer’s allowance weekly earnings limit from 6.4.15 is increased from £102 to 
£1101 
1.The Social Security (Invalid Care Allowance)  Regulation, reg 8(1). 
ANNOTATIONS 
Please annotate the number of this memo (Memo DMG 5/15) against the following 
DMG paragraphs:  
Appendix 1, 2 & 6 to Chapter 15, Appendix 1 to Chapter 21, Appendix 7 to Chapter 
23, Appendix 2 & 3 to Chapter 26, Appendix 1 & 2 to Chapter 27, 33413, Appendix 5 
to Chapter 44, 46223, Appendix 2 & 3 to Chapter 49, 60051, Appendix 4 to Chapter 
60, Appendix 4 to Chapter 78, 79422 and Appendix 1 & 2 to Chapter 86.   
CONTACTS 
If you have any queries about this memo, please write to Decision Making and 
Appeals (DMA) Leeds, 1S25, Quarry House, Leeds. Existing arrangements for such 

referrals should be followed, as set out in Memo DMG 03/13 - Obtaining legal advice 
and guidance from DMA Leeds. 
 
 
DMA Leeds: March 2015 
 

Document Outline